Cập nhật lần cuối: ngày 26 tháng 2026 năm XNUMX
Công ty holding tại Síp đã là trụ cột trong việc lập kế hoạch thuế quốc tế trong hai thập kỷ qua. Cải cách thuế Síp năm 2026 — có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2026 — đã định hình lại cục diện, nhưng đề xuất cơ bản vẫn rất hấp dẫn: mức thuế suất doanh nghiệp danh nghĩa 15%, miễn trừ tham gia không thay đổi, không khấu trừ thuế đối với hầu hết các khoản thanh toán ra nước ngoài và tiếp cận mạng lưới hơn 65 hiệp định tránh thuế song trùng.
Hướng dẫn này bao gồm những thay đổi, những điều vẫn giữ nguyên, cách chọn hình thức pháp lý, quy trình thành lập từng bước và – quan trọng nhất là vào năm 2026 – các yêu cầu về bản chất hoạt động mà Cục Thuế Síp, các ngân hàng và cơ quan thuế nước ngoài đang xem xét kỹ lưỡng hơn bao giờ hết.
Mục lục
Vì sao Síp vẫn là một trong những quốc gia nắm giữ cổ phần hàng đầu vào năm 2026
Ngay cả khi thuế suất doanh nghiệp tăng từ 12.5% lên 15%, Síp vẫn tiếp tục cạnh tranh mạnh mẽ với Malta, Ireland, Hà Lan và Luxembourg với tư cách là một quốc gia đặt trụ sở chính của công ty mẹ. Ba lợi thế về cấu trúc vẫn không thay đổi:
- Quốc gia thành viên EU Với quyền tiếp cận đầy đủ với Chỉ thị về Công ty mẹ - Công ty con, Chỉ thị về Lãi suất và Tiền bản quyền, và Chỉ thị về Sáp nhập — có nghĩa là cổ tức, lãi suất và tiền bản quyền trong nội bộ EU thường được chuyển về Síp mà không phải chịu thuế khấu trừ.
- Hệ thống pháp luật thông luật Được thừa hưởng từ luật pháp Anh, cấu trúc pháp lý của Síp trở nên quen thuộc với các luật sư quốc tế và các nhóm cho vay.
- Mạng lưới hiệp ước Bao gồm hơn 65 khu vực pháp lý, trong đó có hầu hết các quốc gia xuất khẩu vốn lớn và các khu vực pháp lý nguồn vốn thuộc thị trường mới nổi.
Thêm vào đó, việc bãi bỏ quy tắc phân phối cổ tức giả định (DDD), việc cắt giảm khoản đóng góp quốc phòng đặc biệt (SDC) từ 17% xuống 5%, và việc kéo dài thời gian chuyển lỗ sang năm tiếp theo lên bảy năm, đã thực sự cải thiện giá trị của việc cải cách đối với nhiều cấu trúc công ty mẹ.
Cải cách thuế năm 2026: Những thay đổi đối với các công ty mẹ
Cuộc cải cách này là cuộc đại tu luật thuế quan trọng nhất của Síp trong hơn một thập kỷ qua. Những thay đổi chính đối với các cấu trúc sở hữu:
Thuế thu nhập doanh nghiệp: 12.5% → 15%
Mức thuế suất doanh nghiệp chính thức đã tăng 2.5 điểm phần trăm để đưa Síp phù hợp với mức thuế suất tối thiểu hiệu quả toàn cầu Trụ cột Hai của OECD. Đối với hầu hết các công ty holding — có nguồn thu nhập chính là cổ tức và lãi vốn được miễn thuế — mức thuế suất chính thức có tác động trực tiếp hạn chế. Các công ty tài chính tập đoàn và các công ty thương mại cảm nhận tác động này rõ r hơn.
Cổ tức SDC: 17% → 5% và bãi bỏ việc phân phối cổ tức giả định.
Mức đóng góp quốc phòng đặc biệt đối với cổ tức trả cho các cổ đông cá nhân cư trú và có nơi thường trú tại Síp đã giảm từ 17% xuống còn 5%. Quan trọng không kém, quy tắc phân phối cổ tức giả định — quy tắc buộc phải đánh thuế ở cấp độ cổ đông đối với lợi nhuận chưa phân phối sau hai năm — đã bị bãi bỏ đối với lợi nhuận thu được từ ngày 1 tháng 1 năm 2026 trở đi. Các công ty mẹ hiện có thể giữ lại lợi nhuận vô thời hạn mà không phải chịu thuế cổ đông.
chế độ phi nhà nước Chính sách này vẫn được giữ nguyên: các cá nhân cư trú tại Síp nhưng không thường trú tại nước này vẫn phải trả 0% thuế đối với thu nhập từ cổ tức và lãi suất.
Thuế tem phần lớn đã bị bãi bỏ
Thuế tem đã được bãi bỏ. Đối với hầu hết các giao dịch thương mại, trừ một số trường hợp ngoại lệ đối với bất động sản, ngân hàng và bảo hiểm. Các thỏa thuận mua bán cổ phần, thỏa thuận cho vay nội bộ tập đoàn và hầu hết các tài liệu tái cấu trúc doanh nghiệp không còn phải chịu thuế tem.
Thời gian chuyển lỗ sang năm sau được kéo dài đến bảy năm.
Giờ đây, các khoản lỗ thuế có thể được chuyển tiếp trong bảy năm thay vì năm năm, điều này đặc biệt hữu ích cho các công ty nắm giữ cổ phần có thời gian đầu tư dài hạn hoặc cho các cấu trúc phát sinh khoản lỗ đáng kể trong giai đoạn khởi nghiệp trước khi thu nhập được ghi nhận.
Các biện pháp phòng thủ nhắm vào các khu vực có thuế suất thấp và bị đưa vào danh sách đen.
Síp đã ban hành các điều khoản chống lạm dụng nhắm vào các khoản thanh toán cho các thực thể tại các khu vực có thuế suất thấp hoặc nằm trong danh sách đen của EU, bao gồm việc từ chối các quyền lợi theo hiệp ước trong một số trường hợp và các nghĩa vụ khấu trừ thuế bổ sung. Các cấu trúc nắm giữ có công ty con hoặc các thực thể thượng nguồn tại các khu vực pháp lý như vậy cần được xem xét kỹ lưỡng.
Các ưu đãi thuế cốt lõi vẫn được giữ nguyên.
Miễn trừ tham gia đối với cổ tức
Cổ tức mà một công ty cư trú tại Síp nhận được từ các công ty con nước ngoài thường được miễn cả thuế thu nhập doanh nghiệp và SDC, với điều kiện đáp ứng các điều kiện miễn trừ tham gia. Việc miễn trừ chỉ bị từ chối khi (a) hơn 50% hoạt động của công ty trả cổ tức tạo ra thu nhập đầu tư, VÀ (b) gánh nặng thuế nước ngoài đối với các khoản lợi nhuận đó dưới 6.25% (tức là ít hơn một nửa mức thuế mới của Síp).
Thuế khấu trừ 0% đối với các khoản thanh toán ra nước ngoài
Síp không áp dụng thuế khấu trừ đối với cổ tức, lãi suất hoặc tiền bản quyền trả cho cổ đông hoặc người cho vay không cư trú, bất kể thẩm quyền pháp lý (theo chế độ biện pháp phòng vệ mới). Điều này làm cho Síp đặc biệt hiệu quả với vai trò là thực thể nắm giữ cấp cao nhất trong các cấu trúc quốc tế.
Hơn 65 hiệp định tránh thuế song trùng và chỉ thị của EU
Mạng lưới hiệp ước của Síp bao phủ hầu hết các nền kinh tế G20 và nhiều thị trường tăng trưởng cao. Đối với cổ tức, lãi suất và tiền bản quyền từ các công ty con thuộc EU, các chỉ thị của EU thường giảm thuế khấu trừ tại nguồn xuống bằng không.
Không phải chịu thuế lãi vốn khi bán cổ phiếu.
Lợi nhuận từ việc bán cổ phần được miễn thuế tại Síp, trừ trường hợp công ty được bán có hơn 20% giá trị đến từ bất động sản tại Síp (ngưỡng này đã giảm từ 50% xuống 20% trong cải cách năm 2026 - chủ yếu áp dụng cho các tập đoàn giàu bất động sản, chứ không phải các công ty quốc tế thông thường).
Lựa chọn cơ cấu pháp lý
Công ty TNHH tư nhân (Ltd)
Đây là hình thức mặc định cho các cấu trúc sở hữu. Tối thiểu một cổ đông, một giám đốc, không có vốn điều lệ tối thiểu và văn phòng đăng ký tại Síp. Quyền sở hữu nước ngoài không bị hạn chế ở mức 100%. Hầu hết các công ty holding tại Síp đều được thành lập dưới hình thức Công ty TNHH tư nhân.
Công ty TNHH Đại chúng (PLC)
Chỉ bắt buộc nếu cấu trúc này dự định niêm yết cổ phiếu công khai hoặc huy động vốn từ công chúng. Vốn điều lệ tối thiểu cao hơn (€25,629), ít nhất bảy cổ đông và các yêu cầu quản trị nghiêm ngặt hơn. Hiếm gặp trong bối cảnh công ty nắm giữ cổ phần thuần túy.
Quan hệ đối tác và các phương tiện thay thế
Các hình thức hợp danh tổng quát và hợp danh hữu hạn đều có sẵn khi cần sự minh bạch (ví dụ: đối với các quỹ đầu tư), nhưng chúng không thường được sử dụng như các thực thể nắm giữ thông thường. Síp cũng cung cấp các cấu trúc quỹ đầu tư thay thế (AIF) được quản lý có thể bao hàm các hoạt động nắm giữ — một cố vấn của Connor Legal có thể xem xét liệu một cấu trúc bao hàm được quản lý có phù hợp với bối cảnh của bạn hay không.
Quy trình thiết lập từng bước
- Đăng ký tên công ty với Cơ quan đăng ký doanh nghiệp Síp (thường mất 2-3 ngày làm việc).
- Soạn thảo và nộp Biên bản ghi nhớ và Điều lệ công ty, cùng với thông tin chi tiết về giám đốc và cổ đông.
- Thành lập công ty — được cấp bởi Cơ quan đăng ký, thường trong vòng 5-10 ngày làm việc kể từ khi tên công ty được chấp thuận.
- Đăng ký thuế với Cục Thuế Síp để nhận Mã số Thuế và (nếu cần) Mã số Thuế Giá trị gia tăng (VAT).
- Mở tài khoản ngân hàng — hiện là bước mất nhiều thời gian nhất; dự kiến sẽ mất 4-8 tuần để hoàn tất thủ tục xác minh danh tính khách hàng (KYC) và kiểm tra nguồn vốn tại hầu hết các ngân hàng ở Síp.
- Cấu trúc pháp lý cơ bản — bổ nhiệm giám đốc cư trú tại Síp, văn phòng đăng ký, hệ thống kế toán địa phương và các thỏa thuận hoạt động phù hợp với hoạt động của công ty.
Thông thường, việc thành lập một công ty holding tại Síp sẽ mất từ sáu đến mười tuần. Quá trình thành lập có thể được đẩy nhanh hơn nếu nhà cung cấp dịch vụ doanh nghiệp đã có sẵn các mối quan hệ ngân hàng.
Các yêu cầu về chất gây nghiện: Những gì năm 2026 đòi hỏi
Bản chất kinh tế thực chất không còn là điều “nên có”. Cục Thuế Síp, các cơ quan thuế của các quốc gia thành viên EU và các ngân hàng Síp đang xem xét bản chất kinh tế thực chất một cách quyết liệt hơn bao giờ hết trong năm 2026. Một công ty mẹ thiếu bản chất kinh tế thực chất có nguy cơ bị từ chối các quyền lợi theo hiệp ước, bị từ chối miễn trừ tham gia và bị đóng tài khoản ngân hàng.
Cư trú thuế tại Síp thông qua quản lý và kiểm soát
Đa số thành viên hội đồng quản trị phải là cư dân thuế SípVà các quyết định quản lý quan trọng phải được đưa ra tại Síp. Biên bản họp hội đồng quản trị cần phản ánh sự thảo luận thực sự tại Síp — chứ không phải chỉ là sự phê chuẩn hình thức các quyết định được đưa ra ở nước ngoài.
Sự hiện diện hoạt động tương xứng với hoạt động
Một công ty nắm giữ thuần túy thụ động có thể hoạt động với quy mô nhỏ – văn phòng đăng ký tại Síp, giám đốc được bổ nhiệm tại địa phương, kế toán viên địa phương. Một công ty nắm giữ cũng thực hiện các hoạt động tài chính hoặc cấp phép sở hữu trí tuệ cần nhiều hơn: trụ sở vật chất, nhân viên có trình độ và khả năng ra quyết định tại địa phương tương xứng với thu nhập kiếm được.
Ngân hàng và kế toán địa phương
Công ty phải nắm giữ và vận hành các tài khoản ngân hàng chính tại Síp, duy trì sổ sách kế toán tại Síp và nộp tất cả các báo cáo theo quy định thông qua các kế toán viên và kiểm toán viên người Síp.
Những lỗi thường gặp tại Connor Legal
- Cấu trúc hộp thư Không có sự hiện diện thực sự nào tại Síp — ngày càng bị các cơ quan thuế đối tác từ chối.
- Các công ty nắm giữ đầu tư đơn lẻ — được xem xét kỹ lưỡng hơn so với các cấu trúc đầu tư đa dạng và có thể gặp khó khăn trong việc chứng minh tính hiệu quả thực chất.
- Biên bản hội đồng quản trị yếu kém Những điều đó không thể hiện sự cân nhắc kỹ lưỡng thực sự tại Síp.
- Không cập nhật cấu trúc Đối với cuộc cải cách sau năm 2026, đặc biệt là các biện pháp phòng vệ mới và ngưỡng thu nhập thấp hơn đối với người sở hữu bất động sản.
- Sự tự mãn về tài khoản ngân hàng — Các ngân hàng Síp đã thắt chặt quy trình xác minh danh tính khách hàng (KYC); những cấu trúc đã hoạt động hiệu quả cách đây 5 năm có thể cần được xem xét lại.
Ngay từ giai đoạn thành lập công ty, các lỗi thường nhỏ nhặt hơn nhưng cũng gây tốn kém không kém — tên công ty bị từ chối, văn kiện điều lệ thiếu sót, bỏ lỡ thời hạn xác định chủ sở hữu hưởng lợi cuối cùng (UBO) và thời hạn nộp thuế. Chúng được tổng hợp trong hướng dẫn của chúng tôi về việc thành lập công ty. Những lỗi thường gặp cần tránh khi đăng ký công ty tại Síp..
Connor Legal hỗ trợ các công ty holding tại Síp như thế nào?
Connor Legal tư vấn cho khách hàng Síp và quốc tế về cấu trúc công ty mẹ — từ thiết kế ban đầu và thành lập đến quản lý hoạt động thường xuyên, lập kế hoạch hiệp định và tái cấu trúc sau cải cách năm 2026. Mô hình hoạt động chuyên biệt của chúng tôi đảm bảo công việc do luật sư chủ trì, phí cố định minh bạch (nếu có) và giao tiếp trực tiếp.
Để thảo luận về việc một công ty holding tại Síp phù hợp với cơ cấu tập đoàn của bạn như thế nào, liên hệ với nhóm của chúng tôi.
Câu Hỏi Thường Gặp
Liệu một công ty holding tại Síp vẫn còn hiệu quả về thuế sau cuộc cải cách năm 2026?
Đúng vậy. Thuế suất doanh nghiệp chính thức ở mức 15% vẫn thấp hơn nhiều so với mức trung bình của EU; miễn thuế tham gia, thuế khấu trừ xuất khẩu 0% và hơn 65 hiệp định thuế vẫn được giữ nguyên; và việc bãi bỏ phân phối cổ tức giả định giúp việc giữ lại lợi nhuận dễ dàng hơn trước. Đối với nhiều tập đoàn, công ty holding tại Síp sau cải cách hấp dẫn hơn so với phiên bản trước cải cách.
Vốn tối thiểu cần thiết để thành lập một công ty holding tại Síp là bao nhiêu?
Một hội đồng quản trị đa số cư trú tại Síp, một văn phòng đăng ký tại Síp, một tài khoản ngân hàng tại Síp, sổ sách kế toán được lưu giữ tại địa phương và sự hiện diện hoạt động tương xứng với các hoạt động của công ty. Các công ty nắm giữ cổ phần thụ động thuần túy có thể hoạt động đơn giản; các công ty tài chính và sở hữu trí tuệ cần nhiều hơn thế.
Người không cư trú tại EU có thể sở hữu công ty holding tại Síp không?
Vâng — Quyền sở hữu 100% của nước ngoài được cho phép mà không có bất kỳ hạn chế nào về quốc tịch đối với cổ đông hoặc giám đốc (mặc dù các yêu cầu về bản chất thực tế đòi hỏi đa số giám đốc phải cư trú tại Síp).
Quá trình thiết lập mất bao lâu?
Thủ tục thành lập công ty mất từ 5 đến 10 ngày làm việc. Bước lâu hơn là mở tài khoản ngân hàng — thường mất từ 4 đến 8 tuần theo tiêu chuẩn KYC hiện hành. Từ đầu đến cuối, một công ty holding tại Síp sẽ đi vào hoạt động trong vòng sáu đến mười tuần.
Tại Síp, công ty holding và công ty sở hữu trí tuệ có những điểm khác biệt nào?
Công ty mẹ nắm giữ cổ phần trong các công ty con; công ty sở hữu trí tuệ sở hữu và cấp phép sử dụng. sở hữu trí tuệCác cấu trúc sở hữu trí tuệ được hưởng lợi từ... Chế độ IP Box của SípĐiều này có thể làm giảm tỷ lệ thuế hiệu quả đối với thu nhập từ sở hữu trí tuệ đủ điều kiện xuống mức thấp nhất là 2.5%. Hai chức năng này thường được kết hợp trong một tập đoàn duy nhất tại Síp, với sở hữu trí tuệ được nắm giữ tại một công ty con chuyên biệt.
